Notarieel Schenken
Schenkingen en Inkomstenbelasting
Wanneer u de Vereniging van Stichtingen Leergeld in Nederland of een lokale stichting Leergeld (zie volmacht – schenking is bestemd voor..) periodiek voor een periode van minimaal vijf jaar steunt en dit bij de notaris laat vastleggen in een notariële akte, zijn de jaarlijks te betalen bedragen volledig aftrekbaar als persoonsgebonden aftrek. (Zonder notariële akte is de hoogte van de aftrek afhankelijk van uw inkomen en de samenstelling van uw inkomen. Schenkingen komen dan voor aftrek in aanmerking als zij tezamen meer dan 1% (drempel) en ten hoogste 10% (maximum) van het verzamelinkomen bedragen, zonder rekening te houden met de persoonsgebonden aftrek. Schenkingen van een partner (gehuwde of indien u met uw samenwonende partner ervoor hebt gekozen te worden behandeld als gehuwden) worden samengevoegd. De drempel en het maximum wordt in dit geval bepaald door uw beider inkomen.)
Periodieke gift
Het schenken via een notariële akte van een periodieke gift heeft derhalve voordelen. Indien deze gift voldoet aan alle eisen die de Inkomstenbelasting stelt, is deze gift volledig aftrekbaar. Er geldt dus geen drempel of maximum, waardoor het belastingvoordeel van een periodieke gift meestal groter is dan van een eenmalige schenking.
Vereisten
De periodieke gift moet worden vastgelegd in een notariële akte. Er dient minimaal vijf jaar achtereen, tenminste eenmaal per jaar een vast bedrag te worden betaald. Door ondertekening van de notariële akte (door middel van een volmacht) gaat u deze verplichting aan. Door tijdsverloop of door voortijdig overlijden van de schenker eindigt de verplichting tot betaling. Indien voor onbepaalde tijd wordt geschonken is de verplichting niet opzegbaar en eindigt deze pas bij overlijden van de schenker. De jaarlijkse schenking is, nadat de notariële akte is getekend, in beginsel geheel aftrekbaar in het jaar dat de betaling wordt gedaan.
Het fiscale voordeel
Stel u schenkt middels een notariële akte vijf jaar een bedrag van € 250,00. Indien u in het belastingtarief zit van 42%, dan geldt een volledige aftrek van € 105,00 per jaar. U ontvangt derhalve van deze schenkingen 42% terug van de belastingdienst per jaar.
Het belastingvoordeel is derhalve afhankelijk van de belastingschijf waaronder de top van uw inkomen valt.
Hoe gaat het met betalen?
De betalingen voor de notariële akte kunnen het eenvoudigst via een machtiging plaatsvinden. Het bedrag dat is toegezegd heeft betrekking op het kalenderjaar. De akte wordt voor minimaal vijf jaar afgesloten.
In het eerste jaar van de schenking moet ook het volledige jaarbedrag betaald worden. U kunt er desgewenst voor kiezen om de akte pas in januari van het eerstvolgende jaar in te laten gaan. Na de looptijd van de akte wordt de machtiging automatisch stopgezet.
Hoe werkt het?
Als u de lijfrenteschenking door ons laat afwikkelen nemen wij, bij een minimale schenking van € 100,00 per jaar, de notariskosten voor onze rekening.
U kunt de lijfrenteschenking ook via uw eigen notaris regelen. Graag vernemen wij dit dan van u. Indien u ons de lijfrenteschenking laat verzorgen, dan download u de volmacht en vult deze geheel in.
U en uw echtgeno(o)t(e) / geregistreerd partner dienen de volmacht bij een notariskantoor in uw omgeving te ondertekenen en de notaris een legalisatieverklaring te laten afgeven. Vervolgens stuurt u ons de volmacht voorzien van uw handtekening(en) en legalisatieverklaring alsmede kopieën van uw geldige legitimatiebewijzen (en van uw echtgeno(o)t(e) / geregistreerd partner). Wij zorgen er dan voor dat hiervan een notariële akte wordt gemaakt, waarvan u een afschrift ontvangt.
Met dit afschrift kunt u bij de Belastingdienst aantonen dat de bedragen volledig aftrekbaar zijn.